Cuánto cotiza la empresa a la mutua por AT/EP: cómo funciona el sistema
Si llevas una empresa o eres autónomo con empleados, en tus seguros sociales aparece un concepto por «accidentes de trabajo y enfermedades profesionales» y muchas veces no sabes de dónde sale ese porcentaje ni por qué pagas justo ese. Vamos al grano: esa cotización la paga entera la empresa (al trabajador no se le descuenta nada por este concepto), el porcentaje depende de tu actividad según una tarifa oficial, y ese dinero financia la cobertura que gestiona tu mutua cuando uno de tus trabajadores se accidenta o enferma por el trabajo.
En esta guía te explicamos, en cristiano y con un ejemplo numérico, cómo se calcula esa cuota en 2026, de qué depende tu tipo y cómo pagar lo justo.
Qué es la cotización por contingencias profesionales
La Seguridad Social distingue dos grandes bloques cuando cotizas por un trabajador:
Las contingencias comunes cubren lo que no tiene que ver con el trabajo: una gripe, una operación, una baja por enfermedad común. Aquí aporta una parte la empresa y otra el trabajador.
Las contingencias profesionales (AT y EP) cubren lo que sí viene del trabajo: el accidente de trabajo y la enfermedad profesional. Y esta parte la paga solo la empresa.
«Cotizar por contingencias profesionales» es, en la práctica, pagar el seguro obligatorio que cubre a tus trabajadores frente a los accidentes y enfermedades laborales. Esa cuota va a la Seguridad Social, pero la gestión de las prestaciones (la asistencia médica, el pago de la baja por accidente, las indemnizaciones por secuelas) la lleva la mutua que tu empresa eligió al darse de alta.
Quién paga: la empresa al 100 %
Este es el punto que más confunde, así que lo dejamos claro: la cotización por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales es una aportación exclusiva del empresario. Al trabajador no se le descuenta nada de su nómina por este concepto.
Es la gran diferencia con las contingencias comunes, donde el trabajador sí ve en su nómina su parte. En las profesionales, el coste es íntegramente tuyo como empresa. A cambio, es la empresa quien elige la mutua y quien se beneficia (o sufre) de tener más o menos accidentes, como veremos al final.
La cotización por AT y EP la paga entera la empresa
El trabajador no aporta nada por este concepto
La gestiona la mutua que la empresa eligió al inscribirse
De qué depende tu tipo: la tarifa de primas
Aquí está la clave de por qué no pagas lo mismo que la empresa de al lado. El porcentaje no es fijo ni igual para todos: sale de la Tarifa de Primas, una tabla oficial que asigna un tipo a cada actividad económica. La lógica es sencilla: a más riesgo de la actividad, mayor tipo. Una oficina paga poco; una empresa de construcción, bastante más.
Desde el 1 de enero de 2026 esta tarifa está recogida en la disposición adicional sexagésima primera (DA 61ª) de la Ley General de la Seguridad Social, introducida por el Real Decreto-ley 16/2025, de 23 de diciembre, y está adaptada a la nueva clasificación de actividades CNAE-2025. Si en otras webs ves que se cita la Ley 42/2006, ojo: esa era la norma histórica; la que manda hoy es la DA 61ª de la LGSS.
Tu tipo se asigna según el código CNAE-2025 de tu actividad, que tienes comunicado a la Tesorería. Por eso es tan importante tenerlo bien: si no comunicas tu CNAE-2025, la Seguridad Social te aplica el tipo más alto de entre los códigos equivalentes hasta que lo actualices. Es decir, pagar de más por no hacer un trámite.
Estos son algunos ejemplos del tipo total que marca la tarifa de 2026:
| Actividad u ocupación | Tipo total 2026 |
|---|---|
| Servicios de alojamiento (hostelería) | 1,50 % |
| Educación | 1,50 % |
| Personal exclusivo de oficina | 1,50 % |
| Representantes de comercio | 2,00 % |
| Vigilantes y personal de seguridad | 3,60 % |
| Construcción de edificios y obras de ingeniería civil | 6,70 % |
| Conductores de camiones | 6,70 % |
Ese porcentaje total que ves en la tarifa no es un número suelto: se compone de <strong>dos partes que se suman</strong>.
Las dos partes del tipo: IT e IMS
IT (incapacidad temporal): cubre las bajas por accidente de trabajo o enfermedad profesional.
IMS (invalidez, muerte y supervivencia): cubre la incapacidad permanente, el fallecimiento y las pensiones a los familiares.
Por ejemplo, para el personal de oficina el tipo total del 1,50 % se reparte en 0,80 % de IT + 0,70 % de IMS. Y para los oficios de la construcción, el 6,70 % es 3,35 % de IT + 3,35 % de IMS. Tú aplicas el total; el desglose es interno.
Además del tipo por actividad, la tarifa tiene un cuadro de ocupaciones (el cuadro II) con tipos propios para ciertos puestos que tienen el mismo riesgo en cualquier sector. El caso típico es el personal que solo hace trabajo de oficina: aunque tu empresa sea de construcción (6,70 %), a la persona de administración le corresponde el 1,50 % de oficina. Aplicarlo bien te ahorra dinero de forma totalmente legal.
Sobre qué se aplica: la base de cotización
El tipo no se aplica «sobre el sueldo» a secas, sino sobre la base de cotización por contingencias profesionales. Esa base es la misma base de contingencias comunes más las horas extraordinarias que haya hecho el trabajador ese mes.
Esa base tiene un suelo y un techo en 2026:
El tope mínimo para contingencias profesionales es el SMI incrementado en un sexto, y en ningún caso puede ser inferior a 1.424,40 € al mes.
El tope máximo de cotización es de 5.101,20 € al mes (sube alrededor de un 4 % respecto a los 4.909,50 € de 2025). Por mucho que un trabajador cobre más, no se cotiza por encima de ese techo.
| Concepto | Importe 2026 |
|---|---|
| Tope mínimo (contingencias profesionales) | 1.424,40 €/mes (SMI +1/6) |
| Tope máximo de cotización | 5.101,20 €/mes |
Ejemplo: cuánto paga al mes una empresa por un trabajador
Veámoslo con números (cifras orientativas para que se entienda el mecanismo). Imagina un trabajador con una base de cotización de 2.000 € al mes:
Si es personal de oficina (tipo 1,50 %): 2.000 € × 1,50 % = 30 € al mes. De esos 30 €, 16 € son de IT (0,80 %) y 14 € de IMS (0,70 %).
Si es un oficio de construcción (tipo 6,70 %): 2.000 € × 6,70 % = 134 € al mes por el mismo sueldo.
Misma nómina, más de cuatro veces de diferencia en la cuota solo por el riesgo de la actividad. Ahí se ve por qué la tarifa premia a quien tiene menos siniestralidad y por qué conviene tener bien afinados el CNAE y la ocupación de cada puesto. Recuerda que es una cuota a cargo solo de la empresa.
Qué financia esa cuota y qué papel tiene la mutua
Ese dinero no se pierde: paga la cobertura de contingencias profesionales de tus trabajadores. En concreto cubre:
La asistencia sanitaria completa cuando hay un accidente de trabajo o una enfermedad profesional (consultas, pruebas, rehabilitación), sin pasar por la sanidad pública.
La prestación de incapacidad temporal por accidente, que es del 75 % de la base reguladora desde el día siguiente al accidente (mucho mejor que la baja por enfermedad común).
Las prestaciones de incapacidad permanente, muerte y supervivencia si el accidente deja secuelas graves o fallecimiento.
La gestión de todo eso la lleva la mutua que elegiste al inscribir la empresa en la mutua. Es decir, la prima la pagas a la Seguridad Social, pero quien atiende a tu trabajador y paga la baja por accidente es la mutua. Por eso importa tanto saber qué debe hacer la empresa cuando hay un accidente laboral.
Cómo pagar lo justo (y no de más)
No hay trucos, pero sí varias palancas legales para no pagar más de la cuenta:
1. Ten bien comunicado tu CNAE-2025. Es lo primero. Un código mal asignado o sin actualizar puede colocarte en un tipo más alto del que te corresponde. Revísalo con tu gestoría o mutua.
2. Aplica bien la ocupación de oficina. Si tienes personal de administración en una empresa de actividad de riesgo, comprueba que cotizan al 1,50 % de oficina y no al tipo (más alto) de la actividad general.
3. Invierte en prevención. Cuantos menos accidentes, menos coste a medio plazo. Y aquí entra el llamado «bonus» por baja siniestralidad (Real Decreto 231/2017): un sistema que permitía a las empresas con buena prevención y pocos accidentes recuperar un 5 % de lo cotizado por contingencias profesionales (más un 5 % adicional si invertían en prevención, con límites). Importante: este incentivo ha estado suspendido en las últimas convocatorias a la espera de que el Gobierno reforme la norma, así que consulta con tu mutua si está activo el año que lo quieras pedir. Los servicios de prevención de la mutua pueden ayudarte a reducir el riesgo.
Y al revés: si hay un accidente y se demuestra que faltaban medidas de seguridad, el coste se dispara con el recargo de prestaciones, que paga la empresa de su bolsillo. La prevención no es solo cumplir: es ahorrar.
⚠️ Comunica tu CNAE-2025 a la Tesorería
Comunica y mantén actualizado tu CNAE-2025 ante la Tesorería. Si no lo haces, te aplican el tipo de cotización más alto entre los códigos equivalentes hasta que lo corrijas.
Preguntas frecuentes sobre la cotización por accidentes de trabajo
¿Quién paga la cotización por accidentes de trabajo, la empresa o el trabajador?
La paga íntegramente la empresa. Al trabajador no se le descuenta nada de su nómina por las contingencias profesionales (AT y EP), a diferencia de las contingencias comunes.
¿Cuánto cotiza una empresa por contingencias profesionales en 2026?
Depende de su actividad. El tipo lo fija la Tarifa de Primas (DA 61ª de la LGSS) según el CNAE-2025: va desde el 1,50 % en actividades de bajo riesgo (oficinas, educación, hostelería) hasta el 6,70 % en construcción, sobre la base de cotización del trabajador.
¿De qué depende el tipo de cotización por AT y EP?
De la actividad económica de la empresa (su código CNAE-2025) y, para ciertos puestos, de la ocupación (cuadro II de la tarifa). A más riesgo, mayor tipo.
¿Qué es la tarifa de primas por accidentes de trabajo?
Es la tabla oficial que asigna un porcentaje de cotización a cada actividad y ocupación. Desde 2026 está en la DA 61ª de la LGSS, adaptada a la CNAE-2025.
¿Qué pasa si no comunico mi CNAE-2025?
La Seguridad Social aplica el tipo más alto entre los códigos equivalentes del antiguo CNAE-2009 hasta que actualices el código. Es decir, pagas de más.
¿Qué son los tipos IT e IMS?
Son las dos partes que componen el tipo total: IT cubre la incapacidad temporal (las bajas) e IMS cubre la invalidez, muerte y supervivencia. Se suman y dan el porcentaje que aplicas.
¿Sobre qué base se calcula?
Sobre la base de contingencias profesionales, que es la base de contingencias comunes más las horas extraordinarias del mes, con un tope mínimo de 1.424,40 € y un máximo de 5.101,20 € en 2026.
¿La cuota por AT/EP se paga a la mutua o a la Seguridad Social?
Se paga a la Seguridad Social junto al resto de cotizaciones, pero esa cobertura la gestiona la mutua que la empresa eligió: es quien atiende al trabajador accidentado y abona la baja por accidente.
¿Puede una empresa pagar menos por tener pocos accidentes?
Existe el «bonus» del RD 231/2017 (5 % de devolución, más un 5 % adicional por inversión en prevención), pero ha estado suspendido a la espera de reforma. Conviene consultar con la mutua si está activo.
¿El autónomo también cotiza por contingencias profesionales?
Sí. Para los autónomos la cobertura de AT y EP es obligatoria desde 2019 y se cotiza a un tipo del 1,3 % sobre su base, dentro de la cuota del RETA por ingresos reales. Es un caso distinto al de los trabajadores por cuenta ajena, que van por la tarifa según CNAE.